看财经经理怎样搞定藏污纳垢的其他应收款(图文)

每次有新项目，对我来说最难的不是上线，因为数据是财务同事们在准备（此处请不要砍我），我最讨厌的是整理科目，虽然最终的科目体系是财务经理们决定，但在此之前我至少要翻两、三遍最明细的科目余额表， 说不定还得结合着看一个月凭证，才有可能大致整理出核算的特点，从而对科目设置有最初的设想和判断。其中，最最讨厌看的就是看其他应收款科目，即便是大集团，也难免会有把这科目当做垃圾桶使的时候，什么奇怪的业务都丢这里，一旦涉及系统上线，这种特殊业务就最容易扰乱标准流程。小企业就更甭提了，可能不仅是藏污纳垢，甚至还会金额巨大。如果您是新接手一家公司的账务，肯定也会有我一样的麻烦，真特么不想管其它应收款…

通常地，其他应收款会核算这样几类业务：

• 各类应收的赔款、罚款、补贴款

• 材料、资产出售、出租等业务的应收款项

• 员工借款或应收的各类员工垫付款

• 支付的各类保证金

• 应收的各类政策性退税、待抵扣的税金

• 本部与分子公司间的资金往来通常也会通过其他应收款核算

以上是可以完整归类的业务，除此之外，常常还会那些很奇妙的各种其他应收款项，说到其他财务人都知道，就是个罪恶的万花筒，真正的大麻烦所在。奇妙的、特殊的、说不清道不明的业务往往全丢在这里了，常见的如：

• 不太好解释的销售回扣返利。没体现在销售发票里，但的确已经被支走，事先也没在相应的销售政策里做出说明，最后就只能等着哪天找到合规的发票来抵。

• 没有发票的活动支出。活动搞完钱也花了，但票拿不回来，问为什么？促销品是从小卖部拿的，不给开票！就是郊区的农家乐，从农民手里买的菜，开不出发票！业务员有无数拿不到票的理由，然后，这账就只好这么一直挂着了。

• 特殊的劳务费。请了一批专家，也没签合同，就是不定期来做做培训，费用每个月都得结，也不能要求人家去开劳务费发票啊，怎么办？先挂着呗。

• 老板挪用的资金。公司就是老板的，老板想用钱了财务还能说不给？可这钱拿走了就再没回来，不就得一直挂着了。还有就是很多老板大人们，不愿意交个人所得税，在公司领的工资很低，那怎么办？就找各种发票报销咯，金额小一点还好，金额大了票就找不上，那就先当做借款吧。

• 收不回来的款项。员工都已经离职，欠款大概也没法追了，对方公司早就联系不上了，还有一笔保证金没退呢。

类似业务还有很多，没人查倒也无所谓，最多就是不好看一点，财务交接的时候解释复杂一点。可哪天若是想上市了，可就是个大难题。那怎么办？怎样才能让其他应收款干净利索点？

首先需要规范的是员工借支业务，当然这需要公司制度层面的支持，如果财务一厢情愿说No，反倒就成了业务的眼中钉了。多数公司都已经不允许员工借支，即使有特殊需要，也必须有严格的审批流程。如今信用卡使用广泛，不管是差旅费用还是活动类采购，必须要现金垫付的场景已经非常少，只要公司报销流程够快，对业务来说等有发票了再报销并不是什么难题。这样其实是防范于未然，想报销？好，先拿票来再说，倒逼业务提前想好发票的事。

如果是尝试新的市场活动，比如搞一次从来没玩过的促销，打算发现金红包。业务与财务部应该就可能发生的费用进行大概的沟通，明确每类支出需要怎样的票据才能符合财务制度要求。提前规划总比事后再想办法来得有备无患，否则最后很可能就成了，业务双手一摊，这是你财务的事，你们想办法解决。

通过正规途径采购和发生交易，不要占不要票打折哪点小便宜，营改增之后有进项就能抵扣，真正算起来也没什么损失。如果实在没有发票，那就找正规途径代开。千万不要想买票，十有八九是骗人的，比如他先开给你的是真的，很快就被撤销了，或者金额修改了，或者直接就是套票，遇上这样事情，还不被坑死了。或者直接费用化，只要有证据证明业务是真实发生的，核算上并没有不允许记账，最多就是不能税前抵扣。

至于老板的借款，从财务角度这是无解的，能提前告诉老板这中间的风险，给他打个预防针就好，剩下的就只有看老板咯，他想怎么玩那就只能跟着他玩。要说规范，要么就是让老板把钱还回来，要么就视同于股东分红但要交个税，或者找发票报销，但如果金额大的话 ，发票可不好找。

那些确定回不来的其他应收款项，建议打报告计提坏账吧，然后清理掉。烂肉挖掉好肉才能长出来，毫无价值的资产不要也罢，对吧。